La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) presentó una nueva denuncia judicial contra la Asociación del Fútbol Argentino (AFA) por la presunta utilización de facturas apócrifas y la salida no documentada de fondos, en una maniobra que habría generado un perjuicio fiscal preliminar superior a los 375 millones de pesos.
La presentación fue realizada tras una serie de tareas de fiscalización, cruces sistémicos y análisis de riesgo, que detectaron movimientos de dinero sin respaldo documental válido durante distintos períodos fiscales. La AFA, presidida por Claudio “Chiqui” Tapia, quedó bajo investigación en el marco de una causa que tramita en la Justicia federal.
Según pudo confirmarse en ámbitos judiciales, ARCA —a cargo de Andrés Vázquez— puso a disposición del juez interviniente informes técnicos, resoluciones administrativas y material probatorio, mientras continúan las actuaciones administrativas y judiciales correspondientes.
Inconsistencias, proveedores observados y facturación sin sustento
El origen de la investigación se remonta a alertas generadas por sistemas internos de análisis de riesgo, que detectaron inconsistencias en la facturación recibida por la AFA. A partir de allí, se identificaron pagos a proveedores incluidos en la base de contribuyentes no confiables, un registro oficial que agrupa a firmas sin capacidad económica real o consideradas apócrifas.
Las verificaciones incluyeron inspecciones presenciales, controles domiciliarios, análisis bancarios y pedidos de información a entidades financieras. Los investigadores detectaron un patrón reiterado: empresas que facturaban montos millonarios sin empleados, infraestructura, activos ni antecedentes comerciales compatibles con los servicios declarados.
Como resultado de la fiscalización, ARCA dictó dos resoluciones administrativas por ajustes en el Impuesto a las Ganancias (salidas no documentadas) y en el IVA, que fueron notificadas electrónicamente a la AFA a comienzos de 2026.
La entidad rechazó las liquidaciones y expresó su disconformidad, lo que derivó en la apertura de un procedimiento determinativo de oficio, una instancia que habilita una revisión más profunda cuando el contribuyente no acepta la determinación fiscal.
En paralelo, nuevos cruces sistémicos permitieron detectar otras facturas cuestionadas, ampliando tanto el período analizado como la cantidad de operaciones bajo investigación.
El monto en discusión
De manera preliminar, ARCA estimó los siguientes ajustes:
Impuesto a las Ganancias – Salidas no documentadas
2025: $170.061.981,26
2024: $181.890.906,64
2023: $22.934.217,46
IVA
2023: $1.160.350,80
En total, el monto determinado supera los $375 millones, sin incluir intereses ni eventuales multas, y sujeto a modificaciones conforme avance el proceso.
Según los informes, los proveedores bajo la lupa presentan características comunes: domicilios inexistentes, ausencia de empleados, movimientos bancarios irregulares y estructuras societarias incompatibles con los servicios facturados. En varios casos, los inspectores no lograron localizar actividad comercial real en los domicilios declarados.
ARCA encuadró la imputación principal en la figura de “salidas no documentadas”, prevista en la Ley del Impuesto a las Ganancias, al considerar que la existencia formal de facturas no acredita por sí sola la realidad de las operaciones.
Los investigadores sostienen que, por el volumen de pagos, la reiteración de proveedores y las inconsistencias detectadas, la AFA no podía desconocer la falta de sustento económico de las contrataciones, descartando que se trate de errores administrativos aislados.
Estado de la causa
La causa se encuentra actualmente en etapa de instrucción, sin imputaciones penales formales hasta el momento. No obstante, ARCA solicitó continuar con medidas de prueba y nuevos requerimientos de información.
La denuncia se suma a otra presentación previa del organismo, que investiga una posible evasión tributaria y previsional por más de $19.000 millones, lo que convierte al caso en una de las investigaciones fiscales más relevantes de los últimos años sobre una entidad de alto perfil público.